某公司內部控製測試表(DOC 37頁)

一、關聯交易
三、委托理財
二、對外擔保
第一部分 控製環境
第七部分 投資
第三部分 采購和付款
第九部分 貨幣資金
第二部分 銷售和收款
第五部分 存貨和生產成本
第八部分 融資
第六部分 人工和工資
第十部分 了解其他重要內部控製
其他重要內部控製內控製度調查表
第四部分 固定資產
(7)存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細帳核對相符。
信貸額度項下的融資（如信用證、押彙、融通票背書借款等）
修理費與保養成本
公司為了編製財務報表，是否使用了一般的標準來區分不同類型的租賃
（經營租賃或是融資租賃）？
其他債務證券？
各日或各周的貨幣資金收支彙總表
固定資產總帳，明細帳的記錄職能是否互相分離。
固定資產的保管職能是否與固定資產明細帳、
總帳處理職能相分離
固定資產購置，處置業務的批準職能，
是否與固定資產清單及固定資產明細帳的處理職能相分離？
批準固定資產修理與維修項目的職能是否
與固定資產明細帳記錄職能相分離？
投保金額是否充足？
投資業務的發起是否和最後批準職能分離？
投資估價職能是否與獲取投資職能分離？
投資明細帳處理職能是否與總帳處理職能分離？
投資的發起、評估和確認是否與帳簿記錄分離？
收款、存款（即將收到款項存入銀行）的職能，
是否與記錄收款業務的職能，處理總帳的職能等相分離？
是否進行定期維修？
有無透支情況？
監督固定資產實地盤點過程的職能是否與批準有關調整事項
（即將帳麵記錄按實盤情況調整）的職能相分離？
短期應付票據？
租賃費
證券保管功能是否委托給了無會計職責的職員？
這個比率是否與上期相近？
這個比率是否與該公司所屬行業水平相近？
這些投資是否一般為利用多餘閑置資金進行的短期投資？
這些調節表是否隻包含一般或不重要的調節項目？
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