某公司銷售與收款循環內部控製工作底稿(DOC 37頁)

1.有關職責分工的政策和程序
1）新顧客
1）記錄應收賬款
2.主要業務活動介紹
2）現有顧客
2）銷售退回、折扣與折讓
3）對賬及差異處理
3）簽訂合同
4）計提壞賬準備和核銷壞賬
[注：產成品發運環節控製活動記錄於生產與倉儲循環的審計工作底稿（SCL）。]
[注：生產環節控製活動記錄於生產與倉儲循環的審計工作底稿（SCL）。]
S公司壞賬準備由係統自動計算生成，對於需要計提特別壞賬準備以及擬核銷的壞賬，
由業務員×××填寫連續編號的壞賬變更申請表，並附顧客破產等相關資料，
經銷售經理×××審批後，金額在××元以下的，由財務經理×××審批，
金額在××元以上的，由總經理×××審批。
S公司建立了下列職責分工政策和程序：
S公司董事會製訂並批準了應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計。
..............................