內部控製審計之基於銷售與收款循環(PPT 27頁)

內部控製基本概念
不相容職務
銷售與收款內部控製
內部控製的局限性及完善措施
內部控製是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、
經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、
管理層和其他人員設計與執行的政策及程序
1全麵性原則：決策、執行和監督的全過程；
覆蓋企業及其所屬單位；各種業務和事項。
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