某公司財務預算實訓教材(DOC 34頁)

(1)流動比率；
(2)全部資產周轉率總變動2.8-2.4=0.4
(2)速動比率；
(3)營業淨利率:700/10000=0.07
(4)總資產周轉率(總資產按年末數):10000/3200=3.125
1、做銷售預算；
1、公司產品的單位售價為200元/隻，根據銷售合同和市場預測，
預算年度（2015年）銷售量為6000隻，其中一季度1000隻，二季度1500隻，
三季度2000隻，四季度1500隻。每季度銷售產品的彙款額占當季度銷售額的60%，
其餘款項於下季度收回。2011年末應收賬款餘額為80000元將於
預算年度第一季度收回現金。假設不考慮增值稅。
1、流動比率：4500/2180=2.06
2015年光華公司直接人工預算表
2015年光華公司銷售預算表
2、做產量預算；
2、公司每季度的期末存貨按下一季度預計銷售量的10%確定，
預算年度期初的存貨量為100隻，第一季度末存貨量150隻，
第二季度末存貨量200隻，第三季度存貨量150隻，第四季度末存貨量180隻。
2、應收賬款周轉率:1500/[(1350+1500)/2]=1.05
3、做直接材料預算；
3、公司生產該產品隻有一個工種，單位產品的工時定額為2小時/隻
單位工時的標準工資率為4元/小時。
3、銷售利潤率:2535/10140=0.25
4、做直接人工預算；
4、公司變動性製造費用按直接人工工時分配於產品成本，預計分配率為每小時2元；
固定性製造費用與上年實際開指數一致。在全部製造費用中除了折舊以外均需要以現金支付。
變動性製造費用項目和固定性製造費用項目如下表：
5、假設公司期初、期末在產品存貨為零，預算期期初產品存貨的單位成本為48元/隻。
5、做製造費用預算；
6、做產品成本預算；
6、公司2015年變動銷售及管理費用和固定銷售及管理費用數據如下表
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