商業銀行內部控製測評的程序和方法(doc 26頁)

第一節 商業銀行內部控製簡介
第二節 內部控製測評的程序和方法
第三節 商業銀行一般性內部控製測評

商業銀行內部控製的含義
從廣義上說，內部控製是組織機構在經營管理過程中，為保證管理有效、資產安全、會計數據準確真實及為鼓勵遵守既定管理政策而采取的所有相應的方法和手段。而對商業銀行來說，內部控製是商業銀行為實現經營目標，通過製定和實施一係列製度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控製、事後監督和糾正的動態過程和機製。真正的內部控製機構，應是貫穿於商業銀行各項業務活動全過程的控製係統，包括完善的規章製度、可行的操作規程、嚴密的控製程序和預警預報係統。各商業銀行應充分認識到內控製度建設的重要性，自發地而不是被動地加強內控製度的建設，並作為其生存和發展的首要任務來抓，達到認識和實踐的統一。
從理論上講，內部控製的含義本身包括以下評價內容和標準：一是內部控製製度的客觀存在性；二是內部控製製度的可操作性和有效性；三是職責履行與內部監督的獨立性。

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