上櫃公司常見之內控缺失檢討(ppt 35頁)

上櫃公司常見之內控缺失檢討內容簡介:
主要查核依據
公開發行公司建立內部控製製度處理準則(內控)
公開發行公司取得或處分資產處理準則(取處)
公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則(資＆背)
公開發行公司董事會議事辦法(董)
主管機關93.03.11台財證稽字第0930000939號函
年度稽核計劃
常見缺失1:稽核計劃預計執行稽核項目未依預定進度或日期執行
公開發行公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計劃，包括每月應稽核之項目，年度稽核計劃並應確實執行 (內控§13第1項 )
年度稽核計劃(續)
常見缺失2：必要之稽核項目未列入年度稽核計劃
公開發行公司至少應將取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與 他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控製作業、對子公司之監督與管理、董事會議事運作之管理、資通 安全檢查及第七條規定之銷售及收款循環、采購及付款循環等重要交易循 環，列為每年年度稽核計劃之稽核項目。 (內控§13第2項)

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