公司治理、內部控製與證券公司風險(PDF 13頁)

摘要：2001 年開始，中國證監會統一要求證券公司聘請中介機構進行內部控製
的評審並出具審核報告，這為我們了解證券公司的內部控製提供了寶貴資料。本
文以2001-2002 年證券公司作為研究樣本，研究了公司治理與內部控製對證券公
司風險的影響。研究結果表明，證券公司風險與公司治理結構沒有顯著的相關關
係，與內部控製則有著顯著的相關性。內部控製越完善，則公司在客戶資金安全、
資產質量、潛在損失與訴訟風險等方麵的風險越小。如果一家證券公司被會計師
出具了非標準內部控製審核報告，很可能預示著公司有較大風險。
關鍵詞：公司治理 內部控製 風險
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