企業所得稅納稅申報表培訓(doc 50頁)

企業所得稅納稅申報表培訓目錄：
一、概述
二、填表輔導
三、附表一（2）《事業單位收入項目明細表》 (略)
四、附表三、其他收入明細表

企業所得稅納稅申報表培訓內容簡介：
一、報表修訂的背景：
1、原報表遺漏部分重要項目，如銷售稅金及附加項目。
2、報表設計複雜、取數困難，如財務費用分利息收入與利息支出，1主9附6說明，不便於計算機管理。
3、申報表與損益表沒有相關的核對功能。
4、報表結構、內容滯後於稅收政策的變化，如投資業務、廣告費明細、稅收與會計的差異等。
二、新申報表的報表體係、適用範圍、填報原則及要求：
1、報表體係：查帳征收與核定征收申報表分開。
2、填報要求：查帳征收季報隻報主表，年度申報一主表加十五附表；核定征收隻填核定征收申報表。
3、填報原則：準確核算、不重不漏。
4、填報方法：一般先附表後主表；可先行填報的對象有附表一、二、三、四、五、六、九、十、十一、十二。其他附表結合主表項目填列。
5、新申報表使用時間：修訂後的申報表自某年度彙算清繳開始使用。季(月)度預繳申報自某年度開始使用。

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