財務會計製度與稅法的差異案例集(doc 66頁)

財務會計製度與稅法的差異案例集目錄：
一、企業有關情況
二、有關資料
三、要求

財務會計製度與稅法的差異案例集內容簡介：
帳務處理正確,無須調帳,但國債處置收益和金融債券利息應征稅,到期收回國債取得的利益免征所得稅,應調減納稅所得0.36萬元“長期股權投資”明細帳反映企業對乙、丙兩企業有投資業務，其中對丙企業投資占丙企業實收資本的10%，該項投資係宏大公司於1999年投入，丙企業適用所得稅稅率15%，企業采用成本法核算丙企業投資。2001年4月5日，丙企業宣告分派2000年度利潤80萬元。4月5日借：應收股利 80000 貸：投資收益 80000對乙企業投資情況如下：2001年3月1日，宏大公司以一幢生產廠房投資於乙企業，占被投資單位實收資本的30%。房產原值300萬元，已提折舊40萬元，評估確認價290萬元，未發生相關稅費。企業按權益法核算該項投資，投資時乙企業所有者權益總額1533.07萬元，股權投資差額按10年攤銷。2001年乙企業實現稅後利潤600萬元，企業所得稅稅率為24%。

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