ERP中的資金管理(doc 13頁)

ERP中的資金管理內容簡介：
資金管理（Treasury）是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存，發展，獲利的很多問題都和資金管理相關，比如如何降低庫存是管理中極為關鍵的問題。降低庫存的一個主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用於企業的發展，向銀行貸款幾乎是每一個企業的必經之路，但銀行貸款的利息卻又使企業的財務費用急劇上升。即便是股份製企業，可以通過公開市場籌措到大量資金，但是麵對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關係，是企業麵臨的一大課題。企業一方麵要保持資金適當的流動性以應付到期的債務，另一方麵又必須有效地降低資金占壓成本。在商貿企業中，高效的資金流管理和物流管理構成了企業的核心競爭力。如果能將每個業務部門乃至每一筆業務的資金占壓成本量化，那無疑將大大地增強績效考核和決策的科學性。這種需求在結構龐大，產品線眾多 的企業裏往往也會存在。
ERP是現代企業的內部管理平台。除了人們熟知的MRP等管理工具之外，ERP為企業資金管理領域也提供了豐富的分析工具。目前國內已經有相當數量的企業開始運用ERP進行資金管理，本文旨在介紹在ERP環境下，資金管理的各種概念，工具及其實現。
現金層 包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當於我國《企業會計準則-現金流量表》（本文中略作《現金流量表》）中對於現金和現金等價物 的定義。即庫存現金，能隨時支取的銀行存款和其他貨幣資金以及三個月內到期的短期債券等期限短，流動性強，易於轉換為已知金額現金，價值變動風險很小的投資。我們將在下一期的文章中介紹如何利用ERP中的資金管理概念實時生成《現金流量表》。
收入支出層 包含的科目代表了企業現金流量的起源。比如產品銷售收入代表了現金流入的起源，固定資產，庫存商品代表了現金流出的起源。而長期投資，應交稅金的明細科目則分別代表了現金流入和流出。所有的權益類和損益類科目都應包含在這一層。這一層對應於《現金流量表》中現金流量的分類或者說直接反映了《現金流量表》表項一至四。即經營活動，投資活動，籌資活動產生的現金流量以及彙率變動對現金的影響額（包括明細項目）。

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