營運資金管理實務(ppt 18頁)

營運資金管理實務目錄：
第一節 營運資金管理概述
第二節 貨幣資金管理
第三節 應收賬款管理
第四節 存貨管理

營運資金管理實務內容提要：
一、流動資產與營運資金的概念和特點
（一）流動資產的概念和特點
流動資產是指在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
流動資產具有如下特點：
　　1．周轉速度快，變現能力強
　　2．投資額小，波動大
　　3．投資風險小，但對財務風險影響大（敏感性強)
（二）營運資金的概念和特點
　　營運資金有廣義和狹義之分。廣義的營運資金是指一個企業流動資產的總額，又稱毛營運資金；狹義的營運資金是指企業流動資產減去流動負債後的餘額，又稱淨營運資金 .
二、流動資產分類
（一）按在生產經營過程中用途，可分為生產性流動資產和流通性流動資產
（二）按流動性快慢，可分為速動資產和非速動資產
（三）按盈利能力，可分為收益性流動資產和非收益性流動資產

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