出納實務基礎知識培訓講義(ppt 37頁)

出納實務基礎知識培訓講義內容提要：
（1）上班第一時間，檢查庫存現金、有價證券、印鑒及其他貴重物品。
（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。
（3）列出當天應當處理的事項，分清重緩急，合理安排時間順序。
（4）按順序辦理各項收、付款業務。
（5）根據所有的貨幣資金收付原始憑證或會計轉來的收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出當天的餘額。
（6）下班前出納人員必須做好下麵幾件事：
一是，應清點庫存現金，並將其與現金日記賬餘額進行核對，保證現金實有數與現金日記賬餘額相符。
二是，在收到銀行對賬單當天，出納人員要將對賬單與銀行存款日記賬進行逐筆核對，編製“銀行存款餘額調節表”，保證銀行存款賬實相符三是，將多餘現金存入銀行。
三是，根據需要編製當天的現金和銀行存款日報表，報送有關領導。
四是，應整理好辦公用品，鎖好保險櫃及抽屜，報告好有關憑證，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。
（一）出納的涵義：出納，作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。
（1）出納工作，顧名思義，出即“支出”，納即“收入”出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

..............................