企業內部控製評價指南(pdf 7頁)

企業內部控製評價指南目錄：
第一章 總則
第二章 內部控製評價的內容
第三章 內部控製評價的程序
第四章 內部控製缺陷的認定
第五章 內部控製評價報告

企業內部控製評價指南內容提要：
第一條 為了促進企業全麵評價內部控製的設計與運行情況，規範內部控製評價程序和評價報告，揭示和防範風險，根據有關法律法規和《企業內部控製基本規範》，製定本指引。
第二條 本指引所稱內部控製評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控製的有效性進行全麵評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。
第三條 企業實施內部控製評價至少應當遵循下列原則：
（一）全麵性原則。評價工作應當包括內部控製的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
（二）重要性原則。評價工作應當在全麵評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
（三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控製設計與運行的有效性。
第四條 企業應當根據本評價指引，結合內部控製設計與運行的實際情況，製定具體的內部控製評價辦法，規定評價的原則、內容、程序、方法和報告形式等，明確相關機構或崗位的職責權限，落實責任製，按照規定的辦法、程序和要求，有序開展內部控製評價工作。

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