某外資上市公司的內控循環方案(doc 33頁)

某外資上市公司的內控循環方案內容簡介：
一、作業程序：
1、各項帳務依公司普通會計事務處理程序辦理。
2、各交易事項應采用最合適之會計科目。
3、將傳票或記帳憑證之交易登錄賬冊。
4、依科目別分別過至各會計科目分類帳。
5、定期應將各明細分類帳科目餘額相加與總帳金額核對。
6、結帳前須將各種應調整科目，作適當之調整。
7、會計年度終了應將各會計科目結帳，虛賬戶轉入本期損益，實賬戶結轉下期。
8、編製各種財務報表，以表達企業在此一會計年度結束時之財務狀況，年度之營業及現金流量，作為債權人、股東及管理當局之參考。
二、控製重點：
1、會計科目之運用是否適當，是否符合會計製度及有關規定。
2、每一會計事項的發生是否依會計製度辦理。
3、查核會計憑證、簿籍、報告之設置是否符合會計製度及有關規定。
4、會計事務之處理是否符合會計製度之規定。
5、過渡科目及懸記帳項是否按期清理。
6、折舊及利息之計算、各項遞延費用之攤銷，是否依照規定辦理。
三、依據資料：
1、會計製度
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