上市公司內部控製審計資料(doc 25頁)

上市公司內部控製審計資料目錄：
一、研究背景
二、文獻綜述
三、我國上市公司內部控製審計：來自某年年報的證據
四、幾點建議
五、結語

上市公司內部控製審計資料內容提要：
內部控製審核的自願性披露：
除了發行證券過程中需要提供內部控製鑒證報告外，監管部門還通過年報披露等途徑鼓勵上市公司自願披露內部控製的核實評價意見，例如證監會在證監公司字235號文《關於做好上市公司某年年度報告及相關工作的通知》的第三條“建立健全內部控製製度，強化對內部控製的檢查和披露”中，明確提出“鼓勵央企控股、金融類和其他有條件的上市公司在披露某年年報的同時披露董事會對公司內部控製的自我評估報告和審計機構對自我評估報告的核實評價意見”。上交所在某年1月2日的《關於做好上市公司某年年度報告工作的通知》中除了要求“上市公司應當根據中國證監會和本所相關要求，結合公司內部控製製度的建設情況，在某年年報全文的‘重要事項’部分，說明公司內部控製製度、建立健全情況”之外，鼓勵“有條件的上市公司同時披露董事會對公司內部控製的自我評估報告和審計機構對自我評估報告的核實評價意見”；深交所於某年12月28日發布的《關於做好上市公司某年年度報告工作的通知》中更是明確要求“公司應當按照本所《上市公司內部控製指引》的要求，對公司內部控製的有效性進行審議評估，作出內部控製自我評價……同時鼓勵有條件的公司聘請審計機構就公司財務報告內部控製情況作出評價意見”。上述通知表明，上市公司自願性地在年報中披露“內部控製自我評估和審計機構的核實評價”將受到鼓勵。

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