銀行財務報告解讀分析(ppt 55頁)

銀行財務報告解讀分析目錄：
一、金融企業財務報表主要要素
二、中國銀行財務報表
三、建設銀行財務報表
四、對中國銀行主要財務指標的解讀
五、中行與建行部分指標比較

銀行財務報告解讀分析內容提要：
存量法指標
1、流動資產占資產的比率=流動資產／資產總額=48.1%
（由於中行年報未單獨核算流動資產，此數為估計數，流動資產包括了債券投資，未計算短期貸款）
標準：20%-30%
缺陷：有一些現金資產並不能滿足流動性需求，尤其是中央銀行準備金存款。
存量法指標
2、流動資產占存款的比率＝流動資產/存款總額=61.44%
（由於中行年報未單獨核算流動資產，此數為估計數，流動資產包括了債券投資，未計算短期貸款）
標難：30％一45％。
意義：這一比率與比率1類似，也經常使用。擁有大量流動資產，可以使銀行經受住部分存款人暫時喪失信心的考驗。公式中的存款包括：銀行的活期和儲蓄(定期)存款賬戶。
缺陷：存款並不是衡量流動性需求的一個完美指標。
3、存貸比＝貸款/存款=64.2%
標準：
(1)小型地區性銀行為80％一90％；
(2)大型貨幣中中心銀行或國際銀行為100％(在融資戰略中，它們傾向於大規模的借款融資)，同時必須考察比率4。
意義：該比率反映了銀行通過核心存款而不是借款來滿足貸款增長的能力，一旦人們認為銀行遇到了重大問題，借款可能在一夜之間消失。該比率越高，流動性越差。
缺陷：並不能反映出未來的貸款需求或預期提款要求。同時，它也不能反映貸款以外其他資產的流動性以及存款以外其他負債的性質。

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