如何建設行政事業單位內部控製體係(ppt 59頁)

如何建設行政事業單位內部控製體係目錄：
1．行政事業單位內部控製基本理論
2．行政事業單位內部控製現狀
3．行政事業單位內部控製弱化的原因
4．建立行政事業單位內部控製體係

如何建設行政事業單位內部控製體係內容提要：
行政事業單位與內部控製：
行政事業單位內涵
（1）行政單位的特點
①管理國家事務；②組織經濟建設；③維護社會公共秩序。
（2）事業單位的特點
①社會公益事業；②利用國有資產舉辦；③社會服務組織。
……

內部控製發展階段：
①內部控製係統理論時期
②內部控製結構理論時期
③內部控製框架理論時期
④內部牽製發展時期
⑤COSO內部控製框架體係
……

一般來說，內部牽製機能的執行大致可分為以下四類：一為實物牽製。例如把保險櫃的鑰匙交給二個以上的工作人員持有。非同時使用這二把以上的鑰匙，保險櫃就打不開。二為機械牽製。例如保險櫃的大門若非按正確程序操作就打不開。三為體製牽製。采用雙重控製預防錯誤和舞弊的發生。四為簿記牽製。定期將明細賬與總賬進行核對。內部牽製是基於以下兩個基本設想：第一，二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；第二，二個或以上的人或部門有意識地合夥舞弊的可能性大大低於單獨一個人或部門舞弊的可能性。實踐證明這些設想是合理的，內部牽製機製確實有效地減少了錯誤和舞弊行為，因此在現代內部控製理論中，內部牽製仍占有重要的地位，成為有關組織機構控製、職務分離控製的基礎。

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