注冊會計師考試之18新利网址多少 公式大全(doc 38頁)

注冊會計師考試之18新利网址多少 公式大全內容提要：
1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率
2、財務比率大體上可以分為四類：短期償債能力比率、長期償債能力比率、資產管理比率和盈利能力比率
1.營運資本
營運資本=流動資產-流動負債
營運資本=流動資產-流動負債
=（總資產-非流動資產）-[總資產-股東權益-非流動負債]
=（股東權益+非流動負債）-非流動資產
=長期資本-長期資產
2．短期債務的存量比率
短期債務的存量比率包括流動比率、速動比率和現金比率。
流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率=1÷（1-營運資本／流動資產）
速動比率=速動資產÷流動負債
現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債
現金資產包括貨幣資金、交易性金融資產等。
現金流量比率=經營現金流量÷流動負債

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