企業會計準則第18號之所得稅探討(ppt 91頁)

企業會計準則第18號之所得稅探討目錄：
一、所得稅會計的概述
二、資產負債表債務法
三、所得稅費用的核算

企業會計準則第18號之所得稅探討內容提要：
會計與稅收的目的不同：
1.會計：提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息。
2.稅收：依據有關的稅收法規，確定一定時期內納稅人應繳納的稅額。
所得稅會計
所得稅會計是以資產負債表及其附注為依據，結合相關賬簿資料，研究如何處理按照企業會計準則確定的各項資產、負債的賬麵價值與按照稅法確定的各項資產、負債的計稅基礎之間的差異的會計理論和方法。
資產負債表日，以資產負債表及其附注為依據，結合相關賬簿資料，分析計算各項資產、負債的計稅基礎，通過比較資產、負債等項目的賬麵價值與計稅基礎的差異，確定應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異；然後計算差異的所得稅影響額並將其確認為遞延所得稅資產或遞延所得稅負債以及與其對應的“所得稅費用—遞延所得稅費用”（或收益）

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