滬市公司年度內部控製自我評價研究(pdf 8頁)

滬市公司年度內部控製自我評價研究內容提要：
在以企業為紐帶的博弈各方中, 內部控製自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業內部控製有效
性的信息, 使得投資者得以對管理層內部控製行動和自身的投資風險做出判斷。與內部控製其他理論在我
國的蓬勃發展不同, 近年內部控製自我評價的相關研究在我國並不多見, 內容主要集中在以下兩個方麵:
早期的文獻多著眼於介紹內部控製自我評價的相關思路及方法( 林朝華、唐予華, 2003; 王立勇,
2004); 近期的文獻多數集中於個案或某一切入點(比如某種具體方法的研究(張諫忠、吳軼倫, 2005;
戴彥, 2006; 於增彪等, 2007; 陳漢文、張宜霞, 2008)。縱觀我國內部控製自我評價方麵的研究, 鮮見
對企業執行內部控製自我評價規範的實際情況進行分析的文獻。近年來, 我國在內部控製自我評價規範構
建方麵取得了顯著進展, 在這一過程中, 如果能對相關法規的實施效果進行實證分析, 對相關政策的完善
與企業內部控製體係的構建無疑具有重要意義。2006年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的5上
海證券交易所上市公司內部控製指引6 和5深圳證券交易所上市公司內部控製指引6, 本文主要對滬市
862家通過指定報紙和網站披露了2007年年度報告的上市公司其內部控製自我評價情況進行統計, 分析
內部控製自我評價對實現控製目標的效果和存在的問題, 並提出針對性建議。

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