固定資產循環控製測試管理(doc 29頁)

固定資產循環控製測試管理(doc 29頁)目錄：

1．了解內部控製的初步結論
2．控製測試結論
3．與比較采購信息報告和相關文件(請購單)是否相符有關的控製
4.控製測試--固定資產折舊及減值
5.控製測試---固定資產日常保管、處置及轉移
6.與固定資產盤點有關的控製
7．其他與固定資產日常保管、處置和轉移有關的控製活動

固定資產循環控製測試管理(doc 29頁)簡介：

編製說明：
1．本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控製活動及結論。其中，“控製活動是否有效運行”一欄，應根據GZC一3表中的測試結論填寫；“控製測試結果是否支持風險評估結論”一欄，應根據了解和測試內部控製中獲取的審計證據分析填寫；“控製活動是否得到執行”一欄，應根據GZL一4表中的結論填寫；其餘欄目的信息取自固定資產循環審計工作底稿GZL一3中所記錄的內容。
2．如果注冊會計師不擬對與某些控製目標相關的控製活動實施控製測試，則應直接執行實質性程序，對相關交易和賬戶餘額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。

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