小企業會計準則和營改增培訓(ppt 39頁)

概述
納稅人和征收範圍
納稅人的分類管理
計稅方法
納稅義務發生時間及納稅地點
稅收減免和其他規定
目錄
營業稅改征增值稅試點的主要內容
納稅人繳和扣義務人
征收範圍-----應稅服務範圍
一般納稅人認定
一般納稅人資格認定的特別規定
本次稅改一般納稅人資格認定的特別規定
不認定一般納稅人條件
計稅方法
適用稅率
一般計稅方法
一般計稅方法——銷項稅額
簡易計稅方法
起征點-----適用於個體工商戶及其他個人
▲銷售額扣除的規定
▲憑證管理的要求
銷售額的確定
進項稅額 ——進項抵扣憑證和金額
接收交通運輸勞務進項抵扣的特別規定
應納稅額的計算 ——進項不得抵扣事項
不得抵扣進項稅額的計算
納稅義務發生時間
進項抵扣的特別規定
納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點
稅收減免——直接免稅
稅收減免——即征即退
減免稅的特別規定
征收管理
納稅人需特別關注事項 （核算的變化）
增值稅會計核算——一般納稅人
案例——一般納稅人（應稅服務）
案例——小規模納稅人
納稅人需特別關注事項（增值稅專用發票的使用）
納稅人需特別關注事項（納稅申報）

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