內部控製製度的設計與實施(ppt 46頁)

主要內容
三部曲
前言：為什麼要進行內部控製？
內部控製製度的案例:
1、分粥製度
2、英國運往澳大利亞的囚徒
3、年薪10萬的出納？
一、內部控製的幾個概念
2、內部控製原理
3、內部牽製
二、內部控製種類
三、實施內部控製製度的先決條件
（一）管理當局的決心與堅持
（二）整齊的職工素質
（三）合理的組織結構
（四）清晰的管理層次
（五）科學合理的作業流程
四、內部控製製度設計原則
（一）健全的組織結構
（二）完善的核決權限表
（三）明確的崗位職責分工
不相容職務舉例：（包括但不限於）
（四）合理的作業流程
具有內部控製功能的報賬粘貼單
（五）合理的、明確的開支標準(定額)
（六）嚴格獎勵處罰製度
五、具體的實體控製
六、企業五大作業循環的內部控製製度作業流程
六、企業五大作業循環的內部控製製度作業流程圖實例舉例
七、內部控製功能的限製
總結：

..............................