公司治理與內部控製培訓專題(PPT 82頁)

一 、公司治理與企業內部控製流程圖
一、現代企業中的代理問題及其對公司治理
的指導意義
三、COSO報告《內部控製—整體框架》與企業風險管理框架簡介
、中國企業內部控製基本規範講解
《公司治理與內部控製專題》
講授提綱
二、現代企業中的代理問題與公司內部控製
現代企業中的代理問題與公司內部控製
公司內部控製目的
公司治理
公司治理與企業內部控製的關係
公司治理結構與功能—股東大會
公司治理結構與功能——董事會
公司治理結構與功能—董事會職能
公司治理結構與功能——監事會
公司治理機製的改進——股東大會
案例分析
榮氏祖訓
公司治理機製的改進——董事會
三、COSO報告《內部控製—整體框架》與企業風險管理框架簡介
“COSO”與“美國反欺詐財務報告委員會”
COSO與內部控製整體框架
內部控製各組成要素關係圖
COSO報告《內部控製—整體框架》相關要素及其解釋：
內部控製要素一：控製環境
2.1正直與道德價值觀（Integrity and ethical values）
2.1正直與道德價值觀（Integrity and ethical values）
王永慶與台塑集團
富豪榮智健最奢華 每年夏天帶著廚師住城堡
2.2員工素質
2.3董事會及審計委員會
2.3董事會及審計委員會安然審計委員會:不議事的議員主席,不治公司病的癌症中心總裁
2.4管理當局的哲學理念和行事作風企業運作理念
企業管理理念與企業發展及價值
管理當局的哲學理念和行事作風對企業財務報告行為的看法
2.5組織結構
2.6權力與責任的分配
2.718新利真人网 政策
內部控製要素之二：風險評估（此處按照最新規定詳細講解，見第四部分）
企業識別內部風險，應當關注下列因素：
企業識別外部風險、應當關注下列因素：
企業應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略
內部控製要素之三：控製活動
1，充分的職務分離
2，交易與業務行為的適當授權
3，充分的文件與記錄
4，對資產及記錄的物理接觸控製
內部控製要素之四：信息係統與交流
內部控製要素之四：信息係統與交流
內部控製5要素之五：監督
內部監督分為日常監督和專項監督
四、COSO的企業風險管理框架
COSO的企業風險管理框架
安然事件爆發
二十世紀末美國舞弊情況
2002年美國《薩班斯法案》
COSO的企業風險管理
企業風險管理整體框架的基本要素
企業風險管理框架與內部控製框架的比較
企業風險管理框架與內部控製框架的比較
四、中國企業內部控製基本規範講解
小結
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