全麵營改增後最新的增值稅會計處理(ppt 62頁)

主要內容
一、會計科目及專欄設置
（一）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置(10個三級明細）：
（二）“未交增值稅”明細科目
一般來說 月末做如下分錄:
（三）“預交增值稅”明細科目
（四）“待抵扣進項稅額”明細科目
（五）“待認證進項稅額”明細科目
（六）“待轉銷項稅額”明細科目
（七）“增值稅留抵稅額”明細科目
（八）“簡易計稅”明細科目
（九）“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目
（十）“代扣代交增值稅”明細科目
小規模納稅人
二、賬務處理
（一）取得資產或接受勞務等業務的賬務處理
（二）銷售等業務的賬務處理
（三）差額征稅的賬務處理。
（四）出口退稅的賬務處理。
（五）進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
（七）交納增值稅的賬務處理。
（八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
（九）增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
（十）關於小微企業免征增值稅的會計處理規定。
三、財務報表相關項目列示

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