審計項目管理及內部控製管理知識分析課件(PPT 51頁)

審計項目管理及內部控製管理知識分析課件(PPT 51頁)目錄：

一、內部控製概述
二、內部控製的初步評價
三、控製測試
四、管理建議書

審計項目管理及內部控製管理知識分析課件(PPT 51頁)簡介：

一、內部控製概念的發展
內部牽製階段（20世紀40年代以前）
內部控製製度階段（20世紀40-70年代）
內部控製結構階段（20世紀80-90年代）
內部控製綜合框架階段（20世紀90年代以後）
二、內部控製的含義
內部控製是指被審單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策及秩序。
三、內部控製的作用
保證資產的安全、完整和有效運用
保證會計信息的可靠性
促使企業實現發展戰略
提高企業經營管理的效率和效果
保證企業經營管理合法合規
四、內部控製的局限性
1.內控受成本效益原則的約束；
2.內控措施一般都是針對有可能經常發生的事項而設置的，而不適用於偶發事項和異常事項；
3.內控的執行依賴於每個工作人員的素質；
4.負有不同職責的職員串通舞弊會使內控失效；
5.高層管理人員濫用職權、蓄意舞弊會使內控失效。

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