研發費用加計扣除政策講解(PPT 154頁)

高新技術企業稅收優惠政及研發費用加計扣除政策講解
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《高新技術企業認定管理辦法》解讀
高新技術企業認定管理辦法
高新技術企業的定義
高新技術企業認定管理機構
高新技術企業認定與複審
高國家稅務總局關於高新技術企業資格複審期間企業所得稅預繳問題的公告
高新技術企業認定條件
高新技術企業認定條件---核心自主知識產權
高新技術企業認定程序
高新技術企業複審
高新技術企業變更事項
高新技術企業資格取消
高新技術企業稅收優惠---稅率優惠
高新技術企業稅收優惠
高新技術企業稅收優惠備案
《高新技術企業認定管理工作指引》解讀
高新技術企業認定管理工作指引
具體認定流程如下圖所示：
高新技術企業複審程序
高新技術企業稅收優惠申請程序
高新技術企業資格及相關稅收政策落實符合
高新技術企業認定—中介機構及專家
高新技術企業研究開發費用的歸集
高新技術企業認定—其他重要指標
高新技術企業認定—具體評價方法
研發費用加計扣除稅收優惠政策講解
研究開發費用加計扣除優惠政策
研發費用加計扣除優惠政策適用範圍
研發活動的界定和定義
創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務）的定義
企業研究開發項目類型
委托開發研發項目加計扣除規定
允許研發費用加計扣除的具體範圍
不允許研發費用加計扣除的具體範圍
研發費用加計扣除的其他規定
研發費用加計扣除的核算要求及要求
研發費用加計扣除的核算規定及要求
發生的研發費用進行收益化或資本化處理的
企業集團公司集中開發研發項目加計扣除規定
研發費用加計扣除備案資料要求
主管國稅機關進行項目合規性審核重點
企業研究開發項目備案審核
研發項目加計扣除會審
研發項目加計扣除會審重點分析內容
研發項目加計扣除會審具體分析審核
研發項目可加計扣除研究開發費用納稅調整明細表
研發費用加計扣除後續管理
稅收政策與會計政策的差異
固定資產折舊稅收政策
新法加速折舊優惠條款
研究開發費用加計扣除幾個具體問題的處理
高新技術企業與企業所得稅加計扣除的研究開發費差異
政策依據不同
高新企業研究開發活動的定義
研究開發項目範圍差異
研究開發費用範圍差異—人員人工
研究開發費用範圍差異—直接投入
研究開發費用範圍差異—折舊費用與長期待攤費用
研究開發費用範圍差異—設計費用
研究開發費用範圍差異—裝備調試費
研究開發費用範圍差異—無形資產攤銷
研究開發費用範圍差異—其他費用
研究開發費用範圍差異—委托外部研究開發費用
加計扣除的問題-項目範圍
研發費加計扣除問題—委托研發、合作研發和購買技術的區分
研發項目和費用的真實性和合理性（與生產經營費用的區分）
加計扣除的問題-費用歸集原則
研發項目
高新技術企業認定—實地核查
核心自主知識產權的審核
產品及其比例的審核
產品及其比例
研發費用的審核--直接投入
研發費用的審核--工資薪金
人員及比例的審核
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