上市公司內部控製審計研究論文(PDF 49頁)

第1 章 導 論·1
1.1 研究的背景和意義1
1.1.1 研究背景·1
1.1.2 研究意義·2
1.2 國內外研究現狀3
1.2.1 國外研究現狀·3
1.2.2 國內研究現狀·4
1.3 研究內容5
1.4 研究方法及創新點5
1.4.1 研究方法·5
1.4.2 創新點·6
第2 章 內部控製審計理論的演進及基本內涵··7
2.1 內部控製基本理論7
2.1.1 內部控製含義·7
2.1.2 內部控製理論與注冊會計師審計方法理論的交融發展···7
2.2 內部控製審計的變遷··11
2.2.1 內部控製審計在美國的發展11
2.2.2 內部控製審計在我國的發展12
2.3 內部控製審計的相關內容··13
2.3.1 財務報告內部控製與非財務報告內部控製13
2.3.2 內部控製審計基準日···14
2.3.3 內部控製審計流程和程序14
2.4 內部控製審計與財務報表審計的關係···15
2.4.1 財務報表審計和內控審計的相同點16
2.4.2 財務報表審計和內控審計的不同點17
2.4.3 內部控製審計和財務報表審計的整合17
目 錄
IV
2.5 內部控製審計與內部控製自我評價的關係···18
第3 章 我國上市公司內部控製審計現狀評述20
3.1 2010 年—2013 年上市公司內部控製審計現狀·20
3.1.1 披露年度報告的上市公司數量分析20
3.1.2 內控審計報告和財報審計意見類型統計21
3.1.3 采用整合審計上市公司數量統計22
3.1.4 聘請國內事務所進行內控審計的上市公司數量變化22
3.2 上市公司內部控製審計中存在的問題···23
3.2.1 內部控製審計報告意見段缺乏實質性內容23
3.2.2 內部控製缺陷評價缺乏具體標準24
3.2.3 存在走過場、走形式的現象25
3.3 上市公司內部控製審計存在問題的主要原因分析···26
3.3.1 我國內部控製審計相關經驗不足26
3.3.2 法律製度不健全···27
3.3.3 會計事務所人員配備不完善28
3.3.4 其他原因···28
第4 章 完善我國內部控製審計的建議29
4.1 完善控製缺陷認定標準··29
4.1.1 定性評價控製缺陷的嚴重程度29
4.1.2 定量評價控製缺陷的嚴重程度31
4.2 加強內部控製審計報告意見段實質性內容的描述···32
4.2.1 加入對基準日的說明···32
4.2.2 對缺陷描述增加實質性內容32
4.2.3 內部控製缺陷描述段案例34
4.3 建立健全內部控製審計相關製度···34
4.3.1 政府角度···34
4.3.2 監管部門角度···35
4.3.3 會計事務所角度···35
目 錄
V
第5 章 結 論···36
5.1 結論··36
5.1.1 完善了內部控製缺陷評價標準36
5.1.2 加強事項段描述···37
5.1.3 提出內部控製審計業務完整流程37
5.2 不足··37
參考文獻···38
致 謝···40
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