員工福利與退休規劃解析教案(ppt 88頁)

前言
理財的“看穿”原則(look through)
授課內容
資料: 工薪層理財目標即克服社會風險
一.薪酬計劃
資料：職工薪酬
資料：聯想的一攬子薪酬計劃
資料：聯想的一攬子薪酬計劃（續）
理智勞動者的收入期望值公式
1.2 當期支付的工資總額
薪酬扣除（代扣代繳社保費和個稅）
例題1 薪酬單分析
解：從應發額到實發額的解析
1.3 延期支付的員工福利
企業福利支出成本
資料：國際會計準則有關規定
預期累積福利計算方法[IAS19-65]
例題2 三點五步養老福利金計算法
承諾計算（1）
成本和現值計算(2)(3)(4)(5)
員工福利的結構（理論）
資料：從員工福利曆史看現實意義
資料：員工福利的今天
資料：部分國家高薪員工養老金替代率
1.4 薪酬計劃“外包”
中石油年金計劃管理和基金運營治理結構
二.社會保障
2.1 社會保障的定義和特征
資料：社會保障內涵和三圈評價指標
多支柱社會保障體係
2.2 中國社會保障體係
退休時點的個人福利賬戶
2.3 社會保障待遇計算
2.3.1 國家基本養老金
國家基本養老金計發公式
38號文件：個人賬戶養老金計發月數
例題3 張先生的基本養老金
計算過程
2.3.2 基本醫療費用分擔
報銷審核因素
“板塊式”醫保費用分擔結構圖
例題4 張先生報銷醫療費用
2.3.3 住房公積金
資料：張先生退休時的福利賬戶
三. 中國企業年金計劃
3.1 中國企業年金計劃概述
資料：全球企業年金情況
待遇確定(DB)和繳費確定(DC)
合格計劃與非合格計劃
例題5 養老基金投資即期征稅和延期征稅收益比較
企業年金的稅務處理
3.2 企業和職工如何供款
例題6 企業年金供款分析
雇主出資歸屬規則（Graded Vesting）
3.3 企業年金計劃管理模式
資料：相關法規
操作流程和治理結構
企業年金計劃的治理結構
受托人製度安排
中國企業年金受托人製度和管理費
信托合同與代理合同
資料：資產獨立和錢權分離
企業年金基金投資管理原則
3.4 員工如何獲取企業年金
員工的企業年金收入
例題7 員工的企業年金收入
四. 退休規劃
4.1 退休理財規劃概述
理財從測算人力資本做起
例題8 人力資本計算公式
例題9 等同人力資本的退休規劃
4.2 退休理財規劃目標
例題10 目標替代的退休規劃
4.3 退休理財規劃內容
4.4 銀行的養老金業務
如何提供養老年金產品
參考資料

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