企業生產運作和內部控製(pdf 26頁)

訂定服務事業內控準則:
–依據證交法第十四條之一訂定證券暨期貨市場各服務事業建
立內部控製製度處理準則。
準則適用對象
適用對象：所有公開發行公司
–其他法律另有規定者從其規定。
服務事業：證券商.證券金融事業.證券投資信託事業.證券投資
顧問事業.集保公司.期貨業.證交所.期交所.櫃買中心.信評公司
及其他受指定之服務事業依[證券暨期貨市場各服務事業實施
內部控製製度處理準則]辦理。
建立內部控製製度
方式：公司應以書麵訂定內部控製製度，內含內部稽
核實施細則。
程序：內部控製製度應經董事會通過，如有董事表示
意見，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部控
製製度送各監察人。修正亦同。
已設置獨立董事者：提報董事會討論時，應充份考量
各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及
反對之理由列入董事會紀錄。
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