資產報廢管理流程圖(doc 6頁)

資產報廢管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）F1固定資產報廢不符合規定
（2）F2報廢待處置固定資產的管理不善
（3）F3資產報廢未經有效審批（K）
2.控製措施
1）F:固定資產報廢不符合規定
（1）F1.1M會計核算中心資產管理科資產管理崗位根據資產使用單位提供的待報廢資產情況，按照固定資產的報廢條件，組織相關部門對申請報廢的固定資產進行審核和技術鑒定確定是否應該報廢，確定正常報廢和非正常報廢，分別編製待報廢資產明細表。
（2）F1.2M財務資產處處長審核固定資產報廢（包括技術淘汰、達到使用年限不能正常使用或非正常原因毀損等原因）是否符合規定。
（3）F1.3M總經理辦公會審批固定資產報廢（包括技術淘汰、達到使用年限不能正常使用或非正常原因毀損等原因）是否符合規定。
2）F:報廢待處置固定資產的管理不善
（1）F2.1M待報廢固定資產實物在批準報廢前由資產使用單位負責保管，或由資產使用單位負責送交公司指定庫房存貯，批準報廢後，資產使用單位將報廢資產移交指定庫房保管。會計核算中心資產管理科對庫存報廢資產的移交和管理進行監督。

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