企業撥付所屬投資借款審計程序表(doc 2頁)

企業撥付所屬投資借款審計程序表內容提要：
1．取得或編製撥付所屬投資借款明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照有關合同和協定等，檢查項目是否對基建投資借款實行“統借統還”。
3．將所屬項目單位“上級撥入投資借款”彙總數與該項目數字核對，檢查數額是否相符，若不符，應查明原因，作出記錄。
4．取得項目單位編製的彙總報表，確認是否在彙總時將該項目數額與下級項目單位對應的相關科目相互抵銷（參見彙總財務報表審計程序）。
5．取得撥付所屬投資借款明細賬，並抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查
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