存貨器材實物盤存審計程序執行表(doc 1頁)

存貨器材實物盤存審計程序執行表內容提要：
　　1．了解存貨盤點的範圍和時間，檢查是否將對盤點範圍內的所有存貨進行盤點，注意被審計單位對未盤點的存貨如何核實其真實性。
　　2．檢查是否已發給每個盤點人員一份關於清點程序的書麵指示，並索取一份書麵指示：審核該書麵指示是否經過由獨立於保管和記錄存貨以外的管理人員的審閱和批準，或是從有關工作人員那裏確定是否進行過審閱和核準。
　　3．調查、詢問被審計單位在進行盤點前是否召開了有盤點人員參加的會議，並討論了該書麵指示和盤點過程中可能發生的問題。
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