現金管理及應收款項(ppt 39)

目錄：
第一節 貨幣資金
第二節 應收賬款
第三節 應收票據
第四節 預付賬款及其他應收款

內容簡介：
目的和要求：
1、了解貨幣資金的管理與控製；
2、重點掌握應收票據的核算與貼現；
3、重點掌握應收賬款的總價法與淨價法；
4、了解並熟悉預付賬款及其他應收款核算；
5、重點掌握壞賬的計提範圍與計提方法；
6、熟悉貨幣資金及應收預付項目在會計報表中的列示。
一、範圍
（一）含義
注意：支票、銀行彙票、本票及郵政
彙票也包括在貨幣資金的範圍之內。
（二）不屬於貨幣資金範圍的項目：
出納員手中持有的欠款欠條、客戶出具
的遠期支票等 。
不受企業控製的或限製用途的，且不能
供企業日常經營使用的現金。

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