內部會計控製的研究(doc 41頁)

目錄
中文摘要 I
ABSTRACT II
1 緒論 1
1.1 研究背景與研究意義 1
1.2國內外研究現狀 2
1.2.1國外文獻綜述 2
1.2.2國內文獻綜述 3
2 內部會計控製體製的概述 4
2.1內部會計控製體製的內涵 4
2.1.1體製的內涵 4
2.1.2內部會計控製的內涵 4
2.1.3內部會計控製體製的內涵 4
2.2 內部會計控製的構成要素 4
2.2.1控製環境 4
2.2.2風險評估 5
2.2.3控製活動 5
2.2.4信息與溝通 5
2.2.5監控 5
2.3 內部會計控製的目標 5
2.4 內部會計控製的基本特征 5
2.4.1合法性 6
2.4.2有效性 6
2.4.3全麵性 6
2.4.4不相容職務分離 6
2.4.5成本效益 6
2.4.6適應性 6
3 中冶京誠內部會計控製體製的現狀及存在的問題 7
3.1中冶京誠概況 7
3.2中冶京誠組織結構圖 7
3.3中冶京誠內部會計控製現狀 8
3.3.1財務崗位的職責 8
3.3.2 貨幣資金控製流程 9
3.3.3 會計監督工作 10
3.4中冶京誠內部會計控製存在的問題 10
3.4.1企業領導控製意識欠缺，未設置風險管理機構 10
3.4.2 內部會計控製工作基礎相對薄弱 11
3.4.3 企業既有內部會計環境混亂 11
3.4.4 員工素質和行為準則等軟控製層麵缺乏具體有效的統一規範 12
3.4.5 監督考核等機製未形成剛性約束，存在薄弱環節 13
3.4.6內部審計有名無實 13
4 完善及提高中冶京誠內部會計控製的對策 14
4.1改進中冶京誠風險管理機製，提高企業管理層的風險認知能力 14
4.2 以戰略目標為導向，初步開啟內部會計控製工作 14
4.3 以完善組織結構為導向，逐漸規範會計崗位工作 15
4.3.1.完善組織結構 15
4.3.2嚴格貨幣資金收付 16
4.3.3強調互相牽製 16
4.4 以風險信息交流為導向，強調多維立體會計控製體製 16
4.4.1獲取企業內部信息 16
4.4.2獲取企業外部信息 17
4.5 以風險識別為目的，深入貫徹落實持續監督和獨立評價 17
4.6 以風險反應為目的，引導風險基礎內部審計合理有效運行 18
4.6.1中冶京誠內部審計機構設置 19
4.6.2中冶京誠具體審計內容 19
4.6.3中冶京誠審計方法和審計程序 19
5 結 論 21
參考文獻 22

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