固定資產循環及表格(DOC 39頁)

6．固定資產循環
了解本循環內部控製的工作包括：
了解本循環內部控製，形成下列審計工作底稿：
固定資產循環
了解內部控製彙總表
1．受本循環影響的相關交易和賬戶餘額
2.主要業務活動
3．了解交易流程
4．信息係統
5．初步結論
6．溝通事項
固定資產循環：
了解內部控製設計——控製流程
固定資產業務涉及的主要人員
1．有關職責分工的政策和程序
2．主要業務活動介紹
控製流程記錄示例
固定資產業務涉及的主要人員
並已與財務經理 X X X、預算經理 X X X 確認下列所述內容。
1．有關職責分工的政策和程序
2．主要業務活動介紹
固定資產循環
評價內部控製設計—控製目標及控製活動
確定控製是否得到執行（穿行測試）
固定資產循環穿行測試——與購置固定資產有關的業務活動的控製
固定資產循環穿行測試——與分析固定資產及累計折舊變動情況有關的業務活動的控製
固定資產循環穿行測試——與固定資產折舊及減值有關的業務活動的控製
固定資產循環穿行測試——其他與固定資產日常保管、處置與轉移有關的業務活動的控製
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