國、地稅共用的附表（xls 3）

審核、調整的主要內容及指標
應稅銷售額（一般貨物及勞務+即征即退貨物及勞務）
銷售收入和銷項稅額審核 發票上填開的銷售額與有關收入賬戶中的記錄是否一致
有無計稅銷售額記入往來賬戶問題
有無將計稅銷售額或差價記入“應付福利費”、“投資收益”、“資本公積”、“盈餘公積”等賬戶，逃避納稅的現象
以物易物有無不反映銷售而隻辦理存貨之間轉賬的問題
有無發生銷售不反映銷售額，而是以“生產成本”、“產成品”、“庫存商品”等存貨賬戶以及資金賬戶或往來賬戶對轉的問題
有關收入賬戶的紅字衝銷記錄有無足以證明業務確實發生的證據
有無視同銷售業務不申報納稅
納稅義務發生時間是否符合規定
進項稅額審核 進項稅額抵扣範圍的核查。以“進項稅額”賬戶為中心，逐一分析每筆記錄記賬憑證的會計處理和原始憑證所載明的經濟業務，有無將不屬於抵扣範圍的進項稅額申報抵扣
用於非應稅項目的購進貨物有無進項轉出
非正常損失的購進貨物、產成品、在產品沒有進項轉出或轉出稅額計算是否正確
從銷貨方收取返還資金處理是否符合規定
依據運費發票、收購發票、廢舊物資發票、海關完稅憑證等其他扣稅憑證計算進項稅額的，其進項稅額計算的正確性和扣稅憑證的真實性　　　
應披露的相關信息：接受稅務機關管理情況 “應交增值稅”明細帳反映數據與“增值稅納稅申報表”是否相符
能否按規定要求提供準確稅務資料
能否如實申報納稅
是否指定專人保管使用增值稅專用發票
審核結論：會計核算情況 會計帳冊的設置是否符合規定要求
財會人員是否掌握增值稅的會計處理
能否準確核算銷項、進項、應交稅額


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