貨幣資金的基本知識(ppt 18頁)

貨幣資金的基本知識目錄：
第一節、現金
第二節、銀行存款
第三節、其它貨幣資金

貨幣資金的基本知識內容簡介：
現金是流動性最強的一種貨幣資產。廣義的現金包括庫存現金、銀行存款和其它符合現金的票證。我國會計上所說的現金，是指狹義的現金，即企業的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。
根據《企業會計製度》規定，發現現金的長款或短缺，要通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目進行核算。經批準處理後，現金長款計入營業外收入；現金短款計入管理費用。
商業彙票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。商業彙票按其承兌人不同可以分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票。支票出票人委托銀行或其它金融機構見票時無條件支付一定金額給受款人或者持票人的票據。支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票隻能支取現金，轉賬支票隻能用於轉賬，不能支取現金。普通支票既可支取現金，也可轉賬，但畫線後的普通支票隻能轉賬。

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