年度彙繳培訓——房地產企業所得稅處理(ppt 162頁)

年度彙繳培訓——房地產企業所得稅處理目錄：
一、出台背景及相關文件
二、概述
三、計算公式
四、收入的稅務處理
五、成本、費用扣除的稅務處理
六、特定事項的稅務處理

年度彙繳培訓——房地產企業所得稅處理內容提要：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額 （條例第76條）
應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補以前年度虧損（稅法第5條）
應納稅所得額＝利潤總額＋納稅調整增加額－納稅調整減少額＋境外應稅所得彌補境內虧損－彌補以前年度虧損（國稅發【2008】101號、國稅函【2008】1081號）
應納稅所得額=利潤總額+（期末預收賬款-期初預收賬款）×計稅毛利率+其他納稅調整＋境外應稅所得彌補境內虧損－彌補以前年度虧損

收入的稅務處理：
一、收入的範圍
二、收入條件的確認
三、關於銷售未完工產品應納稅所得額的計算方法
1.關於完工產品的確認
2.關於完工產品和未完工產品應納稅所得額的計算
3.關於預繳申報表和年度納稅申報表的填報
4.關於定金和訂金的稅收處理
5.土地增值稅相關規定
四、不同銷售方式銷售額及銷售時間的確認
五、特殊銷售方式收入的確認
六、其他收入

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