審計工作底稿編製案例介紹之應付票據(doc 5頁)

審計工作底稿編製案例介紹之應付票據目錄：
一、會計記錄概況
二、審計目標
三、審計工作底稿編製介紹及相關提示
四、根據上述會計記錄及審計思路編製的審計工作底稿

審計工作底稿編製案例介紹之應付票據內容提要：
執行“編製或獲取應付票據明細表，核對與總帳、報表的餘額是否相符”程序
1、向客戶索取或編製“應付票據未審數增減變動彙總表”（底稿見索引F2-1-2）；
2、根據餘額編製“應付票據餘額明細表”（底稿見索引F2-1-1）；
3、按銀行承兌彙票與商業承兌彙票進行分類彙總，編製“應付票據分類彙總表”（底稿見索引F2-1）複核加計正確並與總賬數、報表數核對相符，標注相應的審計標識。
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執行“複核應付票據變動明細表加計數是否準確，與應付票據備查簿核對是否相符”程序
1、核對明細賬記錄與應付票據備查簿記錄是否一致；
2、審核商業承兌票據備查簿中票據號碼的記錄是否連續：
經查驗：部分票據已簽發但票據備查簿未記錄完全，財務也未入賬（底稿見索引F2-2）。
經追查審計人員對此進行了調整，並已記入財務賬。
……

執行“檢查逾期未付票據的原因”程序：
審計人員查驗了截止某年12月31日未到期的票據，發現已到期未支付的票據並已作調整。
提示：
我們需了解到期未付的原因，是否存在銀行帳號內無款項支付導致的票據退票，同時我們應要求對營業外支出的審計人員注意是否存在因支付拒付而支付的違約金，如存在應結合應付票據科目進行複核；對到期未支付的應付票據我們應結轉應付賬款列示。

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