內部控製之籌資與投資循環(doc 31頁)

內部控製之籌資與投資循環內容提要：
了解本循環內部控製的工作包括：
1. 了解被審計單位籌資與投資循環和財務報告相關的內部控製的設計，並記錄獲得的了解。
2. 針對籌資與投資循環的控製目標，記錄相關控製活動，以及受該控製活動影響的交易和賬戶餘額及其認定。
3. 執行穿行測試，證實對交易流程和相關控製的了解，並確定相關控製是否得到執行。
4. 記錄在了解和評價籌資與投資循環的控製設計和執行過程中識別的風險，以及擬采用的應對措施。

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