國際實用財務管控體係(ppt 80頁)

A.概要
B.預算體係
C. 彙報體係
D. 控製體係
E. 財務管控流程
本報告中對涉及通寶集團和國際實業的各種稱呼的統一
四級管理層次之間具有明確的管理對象和管理關係
在18新利网址多少 領域，四級管理層次分別行使不同職責
通寶集團總部不對國際實業的財務擁有管控權，但可通過董事會對國際實業財務施行審核、決策權
國際實業18新利网址多少 主要由財務中心牽頭執行，而各個層麵合理的職責分工是確保18新利网址多少 取得成效的重要保障
財務中心的崗位設置
財務中心的主要職能範圍及橫向關係示意圖
財務管控體係作為管理層掌握和引導公司發展的重要工具，主要作用在於明確各事業部的相應職責，並為國際實業決策提供依據
財務分析及控製體係不僅反映了傳統財務會計體係反映的財務信息, 而且更進一步為企業經營者提供了管理決策的依據
財務管控體係得以正常運作的基礎是可行性、準確性和及時性
財務管控體係的質量可以從以下三點能力進行評價
成功運用財務管控體係可以給公司經營帶來多方麵的收益
國際實業財務管控體係運作日程的設計
財務預算製定的目的是確立國際實業及各事業部的財務目標，保證公司戰略積極穩妥地得以貫徹實施
全麵預算分三部分內容
財務預算的製定過程是國際實業與各子分公司之間謀求戰略實施具體途徑、相互溝通的互動過程
國際實業年度財務預算的製定，將在國際實業， 事業部 和各子分公司三個層麵展開，並細化為月度財務預算
財務報告的目的是準確地反映事業部子分公司的經營，使國際實業決策層及時地了解其運作狀況
完善的彙報體係可以從以下四個不同方麵進行設計，在充分考慮各管理層相應要求的基礎上，選取合適的報告涵蓋內容及方式，使彙報體係得以高效地運作
按核算的結構，國際實業分為投資中心、利潤中心、成本中心，目的在於確保財務彙報信息的真實可靠性，為財務會計和管理會計提供依據
國際實業資金調撥統一管理
會計核算三大步驟中分別包含的工作任務
財務彙報體係流程
財務控製通過分析各子分公司的經營業績與預算的差異，給國際實業決策層提出改進建議，控製財務風險, 確保經營目標的順利實現
財務控製的目的在於及時發現偏差、糾正偏差, 為管理層提供財務依據, 從而提高總部決策的靈敏度和準確性
國際實業的控製體係應從以下三個層麵針對由彙報體係提供的財務報告進行分析，並采取相應的措施
財務控製是一個循環過程，國際實業應加快財務控製體係的建立，積累曆史數據及經驗，以使公司的財務控製水準得以迅速提升
國際實業年度預算目標下達流程
國際實業年度預算目標下達流程(1)
國際實業年度預算目標下達流程(2)
國際實業年度預算製定流程
國際實業年度預算方案的編製流程，為戰略目標的量化建立了規範(1)
國際實業年度預算方案的編製流程，為戰略目標的量化建立了規範(2)
國際實業年度預算考核流程
國際實業年度預算考核編製流程(1)
國際實業年度預算考核的編製流程(2)
國際實業單筆資金審批權限
國際實業財務彙報及控製流程
國際實業財務彙報及控製編製流程(1)
國際實業財務彙報及控製編製流程(2)
國際實業年度貸款審批流程
國際實業貸款審批編製流程(1)
國際實業貸款審批編製流程(2)
國際實業臨時、突發貸款實施流程
國際實業臨時、突發貸款審批編製流程(1)
國際實業臨時、突發貸款審批編製流程(2)
國際實業提供貸款擔保流程
國際實業提供貸款擔保編製流程(1)
國際實業提供貸款擔保編製流程(2)
國際實業日常審計流程
國際實業日常審計編製流程（1）
國際實業日常審計編製流程（2）
國際實業專項審計流程
國際實業專項審計編製流程（1）
國際實業專項審計編製流程（2）
國際實業在建工程項目審計流程
國際實業在建工程審計編製流程（1）
國際實業在建工程審計編製流程（2）
基於總體財務管控體係設計建議，國際實業財務總監應盡快製定具體的財務管控方案，實施流程和相應規章製度

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