出口退稅業務專題講座(ppt 168頁)

主要內容
1、出口退稅定義
中國出口退稅的特點
中國退稅設計與國外比較
2、生產企業退稅原理
一般貿易退稅公式
報關單：
核銷單：
退稅與（報關單核銷單）
出口退稅的申報
退稅與（軟件升級）
進料加工免抵退公式
進料加工退稅公式
出口企業退稅退什麼？
例A：有征稅,無退稅.內銷比重大?
免抵退變免抵征
3、免抵退帳務處理
3-1、退稅會計核算
3-2、增值稅納稅申報
“應交稅金---應交增值稅”九欄帳
3-3、增值稅和免抵退退稅申報的關係:----差額形成
差額調整：
3-4出口銷售收入的確認
3-5彙率：
外幣結算：
外幣結算：令人費解的130條
彙率：
具體出口業務類型賬務介紹
4、免抵退如何做到最大退稅：
退稅變征稅的原因及應對
一轉：轉型
調整增值
OECD《完善國際通用稅收標準的進展報告》
避稅天堂的評判標準
境外貿易傭金專題：
非居民與營業稅
營業稅納稅義務
非居民源泉扣繳：營業稅
非居民與反避稅
編碼歸類
稅務檢查
5、貿易方式與稅收政策
6、兼營企業如何獲取最大的利益空間
兼營免稅
7、殘次下腳料變價收入稅務隱患
8、退運企業的損失控製
9、樣品出口
10-1、新辦企業退稅的前世今生
新辦生產企業及早得到退稅籌劃
10-2 小型出口企業特殊規定：
10-3、三種情況的節奏控製
10-4、進料加工實耗法和購進法
10-5、非自產產品退稅籌劃與風險
10-6、視同內銷征稅政策變遷
視同內銷貨物5大類：
總結
總結：
進料加工的視同內銷征稅102解析
10-6、取消退稅企業的利益測算
10-6、取消退稅企業的變革思路
10-6、退稅率取消的企業籌劃思路
11外貿企業出口退稅
11-1、外貿出口退稅原理
外貿企業的貿易方式
外貿企業的經營方式
11-2、外貿出口企業申報出口退稅十大誤區
生產企業：
90天收齊申報的理解：
11-3、外貿退稅的增值稅申報及帳務處理
思考:退稅與增值稅申報的關係
11-4、外貿退稅的增值稅申報及帳務處理
11-4、外貿退稅的帳務處理
1、退稅率變化中的退稅利益最大化
2、退稅利益的測算
征17％退5%的產品,材料比重到多少才能有退稅哪?
3、來料加工、進料加工誰能帶來更大收益
進料加工：
來料加工與進料加工的聯係及區別
貿易方式的選擇:
結論：
4、通脹壓力下的貿易應對：
5、間接出口和間接進口全盤統算
免稅的奶酪好吃嗎？
加工貿易委外：
間接出口上下遊利益：
6、生產企業與外貿公司退稅
7、外貿真代理假自營的價格籌劃
生產企業的帳務處理
外貿企業的帳務處理
7、真代理假自營稅收籌劃
8、外貿企業買單出口風險
9、假代理真自營
10、生產企業委托外貿代理出口比對
11、 免抵調庫的理論
11、免抵調庫的實質：
11、免抵調庫的實務理解
12、免抵退企業還原稅負的理解
12、增加值稅負率
12、免抵退企業的稅負
12、農產品加工企業增值不交稅？ 出口無免抵的奇怪現象
13、生產企業騙稅管理
13、風險控製與騙稅管理
14、出口騙稅處罰
15、市場拓展資金的籌劃
16、農產品出口免稅變退稅籌劃
培訓的目標:1、掌握知識2、學會方法3、勇敢質疑

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