重點稅源企業稅收專項檢查自查提綱(doc 37頁)

摘要
自查期間，企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行自查，應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下：
一、營業稅
重點檢查是否存在以下問題：
（一）營業收入是否完整及時入賬
1.現金收入不按規定入賬。
2.不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。
3.收入長期掛帳不轉收入。
4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。
5.以勞務、資產抵債未並入收入記稅。
6.不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。
（二）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。
（三）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。
（四）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。
二、企業所得稅
自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

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