個人所得稅優化改革研究(PDF 53頁)

目錄
第1章 緒論 1
1.1選題意義 . 1
1.2文獻綜述 . 1
1.2.1國外文獻綜述 . 1
1.2.2國內文獻綜述 . 2
1.2.3簡評 3
1.3 本文討論的主要問題及研究思路與方法 . 3
1.3.1 本文討論的主要問題 3
1.3.2 研究思路 3
1.3.3 研究方法 3
第2章 個人所得稅的理論分析 4
2.1 個人所得稅的意義 4
2.1.1個人所得稅的財政功能 . 4
2.1.2個人所得稅的分配功能 . 5
2.1.3 個人所得稅的自動穩定器功能 5
2.2 個人所得稅優化理論 . 6
2.2.1優化稅製理論 . 6
2.2.2 優化個人所得稅理論 8
第3章 我國個人所得稅製度存在的問題 . 10
3.1分類所得稅製模式不利於公平和效率的實現 . 10
3.1.1違背了公平原則 . 10
3.1.2違背了效率原則 . 10
3.2 稅基過窄，造成稅源損失 10
3.2.1部分福利收入及灰色收入沒有被納入征稅範圍，影響稅收公平 . 11
3.2.2列舉式描述應納稅項目易產生遺漏，影響稅收效率 . 11
3.3 邊際稅率過高、稅率級距多、稅率設計不公平 . 11
3.4 費用扣除不公平 . 12
3.5 個人所得稅征管漏洞較大 13
第4章 個人所得稅製度的國際經驗 . 14
4.1 課稅模式的國際比較 . 14
4.1.1個人所得稅不同的課稅模式 . 14
4.1.2 三種課稅模式的優劣比較 14
4.2 稅率的變化趨勢 . 15
4.2.1 最高邊際稅率的變化趨勢 15
4.2.2 稅率級距的變化趨勢 16
4.3費用扣除的國際比較 17
4.3.1美國費用扣除的內容和標準 . 18
4.3.2英國費用扣除的內容和標準 . 19
4.4征管製度的比較 20
4.4.1 自行申報為基礎的征管模式 20
4.4.2 創設特殊申報表，促進納稅人誠實自覺納稅 20
4.5 國外經驗對我國個人所得稅改革的啟示 . 22
5章 我國個人所得稅優化改革對策 23
5.1 課稅模式的選擇 . 23
5.1.1目前應選擇分類與綜合相結合的稅製模式，目標是綜合稅製 . 23
5.1.2 建立以家庭為納稅單位的製度 24
5.1.3 應稅項目設計 24
5.2 稅率的設計 26
5.2.1降低最高邊際稅率 . 26
5.2.2簡並稅率檔次,調整收入級距 . 26
5.2.3以家庭為納稅單位的稅率設計 . 26
5.3 費用扣除製度 . 27
5.3.1費用扣除的範圍 . 27
5.3.2 費用扣除的標準 28
5.4 稅收優惠政策的製定 . 29
5.4.1應取消部分優惠項目 . 29
5.4.2將部分稅收優惠項目劃入基本費用扣除項目 . 30
5.5 個人所得稅征管製度的改革 30
5.5.1稅收征管與個人所得稅優化的關係 . 30
5.5.2完善個人所得稅申報製度 . 32
5.5.3建立信息網絡係統 . 33
5.5.4加強與其他部門的聯係 . 34
參考文獻 . 35
攻讀碩士學位期間取得的學術成果 . 37
致謝 38

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