稅收原則和稅收負擔(PPT 43頁)

主要內容
第四節稅收原則和稅收負擔
1.1稅收原則
亞當·斯密的稅收四原則
瓦格納的“四項九端”原則
凱恩斯主義的三大稅收原則
我國建國以來各個時期的稅收原則
一、稅收財政原則
（一）稅收財政原則的內涵
（二）稅收財政原則的實施
二、稅收效率原則
稅收經濟效率也應與帕累托效率相一致
什麼是稅收成本？
（二）稅收效率原則的實施
降低稅收成本的主要途徑
三、稅收公平原則
要實現稅收管理公平，主要應該做到：
四、稅收政策原則
五、稅收簡便原則
稅收的兩大基本原則
效率和公平的選擇
第二節稅收負擔
一、宏觀稅收負擔
（一）衡量宏觀稅收負擔的指標
1．國民生產總值稅收負擔率
2．國內生產總值稅收負擔率
3．國民收入稅收負擔率
（二）我國宏觀稅收負擔狀況
（三）影響宏觀稅收負擔水平的因素
二、微觀稅收負擔
1．企業所得稅收負擔率
2．企業綜合稅收負擔率
3．個人所得稅收負擔率
第五節稅收要素與分類

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