所得稅會計概述 (PPT 95頁)

主要內容
第一節 所得稅會計概述
第二節 資產，負債的計稅基礎與暫時性差異
第三節 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債核算
第四節 所得稅費用核算

第三章 所得稅會計
所得稅會計處理的主要內容
第一節 所得稅會計概述
一、所得稅會計概念及發展
二.所得稅會計的一般程序
三、資產項目產生的暫時性差異
四、負債項目產生的暫時性差異
（一）企業因銷售商品提供售後服務等原因確認的預計負債。
（二）預收賬款
（三）應付職工薪酬
五、特殊項目產生的暫時性差異
第三節 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的核算
一、遞延所得稅負債的確認和計量
二、遞延所得稅資產的確認和計量
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計量如下圖所示：
第四節 所得稅費用的核算
一、當期所得稅的確認
二、遞延所得稅的確認
三、所得稅費用
四、所得稅會計處理案例

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