企業所得稅核算與申報(PPT 43頁)

主要內容
項目七　企業所得稅核算與申報
優惠稅率
【任務導入】
一、應稅收入的確認
（一）收入總額的確認
（二）不征稅收入
（三）免稅收入
二、企業所得稅的稅前扣除
（一）稅前扣除的基本原則
（二）稅前扣除項目
（三）準予扣除項目的確認
1.工資薪金支出
2.職工福利費、工會經費、職工教育經費支出
3.基本社會保險費和住房公積金
4.借款費用
5.借款利息支出
6.彙兌損失
7.業務招待費
8.廣告費和業務宣傳費
13.公益性捐贈
16. 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
（四）不得扣除的項目
三、資產的稅務處理
四、虧損的處理
五、應納稅額的計算
（一）居民企業應納稅額的計算
（二）非居民企業應納稅額的計算
（三）境外所得稅抵免
二、資產負債表債務法
三、會計處理
一、企業所得稅的納稅年度
二、企業所得稅的繳納方法與納稅期限

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