增值稅法培訓課件(PPT 102頁)

主要內容
一、增值稅（ValueAddedTax,VAT）概述：
《增值稅暫行條例》中的概念
概念注釋：
注釋4：計算方法——稅款抵扣製
注釋5：性質——流轉稅
二、納稅義務人
1、小規模納稅人
2、一般納稅人
（一）征稅範圍：
2、特殊項目的征稅範圍：
3、特殊行為的征稅範圍：
（2）混合銷售行為
稅務處理方法：
（3）兼營非應稅勞務行為
4.征稅範圍的其他特殊規定
（3）增值稅起征點的規定
（二）稅率與征收率
2.低稅率：13%僅適用某些貨物
3.零稅率
4.征收率：3%
1、銷項稅
含稅銷售額
價外費用的處理
價外費用
（2）特殊銷售方式下的銷售額
①折扣方式銷售
與“銷售折讓”的比較
解答：
②以舊換新方式銷售
③還本銷售方式
④以物易物方式銷售
⑤包裝物租金及包裝物押金
（3）視同銷售貨物行為的銷售額
組成計稅價格的確定
2、進項稅
（1）準予抵扣的進項稅
（2）不予抵扣的進項稅進項稅轉出
3、應納稅額的計算
（2）當期進項稅的扣減：
五、小規模納稅人應納稅額的計算
六、進口貨物應納稅額的計算
3、進口貨物應納稅額的計算
七、出口退稅
1、我國出口退稅政策
（1）出口免稅並退稅：
（2）出口免稅不退稅
（3）出口不免稅也不退稅
2、出口退免稅的適用範圍
3、出口貨物應退稅額計算
（1）“免、抵、退”稅的計算辦法
為什麼實施“抵稅”？
①當期應納稅額的計算
②免抵退稅額的計算(名義退稅額/免抵退製度下的可抵頂進項稅額)
③當期應退稅額的計算
（2）“先征後退”辦法
八、增值稅專用發票的使用和管理
課堂練習1
課堂練習2

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