房地產建築業營改增政策宣講及操作實務(ppt 110頁)

主要內容
房地產建築業營改增政策宣講及操作實務
房地產建築業營改增政策宣講及操作實務房地產建築業營改增政策宣講及操作實務
配套文件
全麵營改增政策總體介紹
第一部分麵對“營改增”房地產建築企業需要做些什麼準備工作？
1、“營改增”對建築業稅負的影響
2、房地產業增值稅稅負分析
演澤“營改增”對房地產建築業經營全過程的影響
3、營改增前建築企業應當到主管稅務機關辦理哪些事宜
第二部分房地產建築業營改增的政策解析及操作實務
一、建築業、銷售不動產征稅範圍的界定
二、納稅人的分類
3、承包經營、承租經營、掛靠經營企業的納稅人
三、實務識別稅率、征收率及簡易稅率及新老項目選擇
2、重新認識兼營和混合銷售業務及稅率的確定規則
（1）兼營行業的界定與原辦法的差異
辨別分開核算的具體操作
（2）混合銷售的界定
與原規定存在不一致的關鍵點
3、房地產建築業的過渡政策
（1）新項目和老項目的稅率選擇
（2）如何區分新項目和老項目
（3）新老項目選擇時應當注意六大問題
實務案例分析
（4）選擇簡易征稅辦法我可以直接用嗎？
四、銷項稅額的計算
1、正常銷售情況下計稅銷售額的準確歸集
2、原營業稅總分包差額征稅在增值稅領域的應用及政策延續分析
試點前發生的差額業務的過度規定
3、視同銷售情況下計稅銷售額的準確確認
如何確定視同銷售額
特別關注：自建建築對外銷售不再視同銷售
業務宣傳費視同銷售的實務操作
（五）進項稅額的確定
1、進項稅額的抵扣及專票類型
（2）甲供材的抵扣技巧
（3）沙石料和商品混泥土的抵扣政策
（4）取得不動產抵扣的特殊規定
（5）其他可以抵扣的項目
（六）進項稅額轉出的規定
（2）混用的固定資產、不動產、無形資產可以抵扣
（4）混用的非固定資產進項能全額抵扣嗎？如何分割？
（七）應納稅額的計算
1、小規模納稅人（簡易征稅）的計算
2、建築業一般納稅人預征稅款和計算應納增值稅的操作實務
3、房地產企業預征稅款及應納稅額的計算
4、原已有一般納稅人業務的建築企業留有留抵有餘額的稅額計算方法
（八）納稅義務發生時間
三、“營改增”稅務風險提醒

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